La legislación fiscal es dinámica y se adapta a las necesidades y circunstancias del país. Por eso, es importante estar informado de las novedades y cambios que se producen en esta materia. En este artículo te resumimos las principales novedades y cambios en la legislación fiscal que debes conocer para este año. También te recordamos que nuestro despacho GARPPE está siempre actualizado y te puede asesorar en cualquier duda o consulta que tengas.
Novedad 1: La reforma fiscal 2023
La reforma fiscal 2023 es el conjunto de modificaciones que se han propuesto al marco tributario vigente, con el objetivo de fortalecer las finanzas públicas, simplificar el sistema fiscal, combatir la evasión y elusión fiscal, incentivar la inversión y el empleo, y promover el desarrollo social y ambiental. Algunos de los aspectos más relevantes de esta reforma son:
La creación de un impuesto mínimo global a las empresas multinacionales, para evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a países de baja tributación.
La ampliación de la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR), para incluir a los ingresos obtenidos por plataformas digitales, economía colaborativa, criptomonedas, etc.
La reducción de las tasas del ISR para las personas físicas y morales, para fomentar la competitividad y el crecimiento económico.
La eliminación o simplificación de algunas deducciones, exenciones, regímenes especiales y estímulos fiscales, para evitar la complejidad y la inequidad del sistema fiscal.
La actualización de los valores catastrales y las tablas de impuestos, para reflejar la realidad económica y social del país.
La incorporación de criterios ambientales y sociales en el diseño y aplicación de los impuestos, para contribuir al desarrollo sostenible.
Novedad 2: La miscelánea fiscal 2023
La miscelánea fiscal 2023 es el conjunto de disposiciones que se han emitido para complementar o aclarar la aplicación de la legislación fiscal vigente. Algunos de los aspectos más relevantes de esta miscelánea son:
La ampliación del plazo para presentar la declaración anual del ejercicio 2022, hasta el 30 de abril de 2023, para facilitar el cumplimiento de los contribuyentes.
La simplificación del proceso de devolución automática del saldo a favor del ISR, mediante el uso de la aplicación móvil del SAT o la firma electrónica avanzada (FIEL).
La obligación de presentar una declaración informativa sobre las operaciones realizadas con criptomonedas, para mejorar el control y la transparencia de estas actividades.
La obligación de emitir un comprobante fiscal digital por internet (CFDI) por cada pago recibido, para evitar la subdeclaración o la omisión de ingresos.
La obligación de inscribirse en el padrón de importadores y exportadores, para realizar operaciones de comercio exterior con bienes sujetos a regulaciones específicas.
Novedad 3: Los criterios normativos y no vinculativos del SAT
Los criterios normativos y no vinculativos del SAT son las interpretaciones y opiniones que emite el fisco sobre la aplicación e integración de las normas fiscales vigentes. Algunos de los aspectos más relevantes de estos criterios son:
Los criterios normativos son aquellos que establecen una obligación o una limitación para los contribuyentes, que deben acatarlos bajo pena de sanción. Por ejemplo, el criterio normativo que establece que no se puede deducir el gasto por concepto de combustible si no se cuenta con el CFDI correspondiente.
Los criterios no vinculativos son aquellos que señalan las prácticas fiscales indebidas o abusivas que realizan algunos contribuyentes, que deben evitarse bajo riesgo de ser considerados como defraudación fiscal. Por ejemplo, el criterio no vinculativo que señala que no se puede simular una prestación de servicios profesionales para disminuir indebidamente el ISR.
Estas son solo algunas de las novedades y cambios en la legislación fiscal que debes conocer para este año. Si quieres saber más sobre este tema o tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.
En nuestro despacho GARPE te ofrecemos un servicio de asesoría y gestión fiscal de calidad, profesionalismo y confianza. Te ayudamos a estar al día y a cumplir con tus obligaciones fiscales. Llámanos, escríbenos o visítanos. Te esperamos.